В Программе господдержки и развития частного сектора в Таджикистане на 2023-2027 годы от 1 марта этого года говорится, что в республике «сложное налоговое администрирование и немного высокая налоговая нагрузка на бизнес по сравнению со странами региона». 

Чтобы выяснить, сколько составляет эта «немного высокая нагрузка», мы сравнили по странам региона ставки НДС и налог на прибыль, на которые приходится основное бремя бизнеса.

 

Таджикистан

Действующим в стране законодательством предусмотрено 7 видов налогов, из которых основную часть нагрузки на частный сектор оказывает налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы юридических лиц (аналогичен налогу на прибыль, то есть налогообложению подлежит выручка после вычета расходов).

За счет этих двух видов налогов в 2022 году образовались порядка 57% доходов бюджета страны: почти 46% - НДС и свыше 11% - налог на доходы юрлиц. 

Определенную нагрузку доставляют некоторым видам бизнеса также налоги на природные ресурсы, акцизный налог и налог с продаж первичного алюминия.

Также законодательством предусмотрен социальный налог и налог на доходы физических лиц (местный налог).

 

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и уплачивается на всех этапах оборота товаров, выполнения работ, оказания услуг. Применяется к размеру налогооблагаемого оборота и импорта.

Стандартная ставка НДС с 1 января 2022 года составляет 15%. До этого она составляла 18%. 

Сниженная (льготная) ставка применяется в отношении строительных работ, гостиничных услуг и услуг общественного питания – 7%, продажи сельскохозяйственных продуктов внутреннего производства, переработки продукции сельского хозяйства, услуг по обучению и деятельности по оказанию медуслуг в санаториях и курортах – 5%.

 

Налог на доходы юрлиц

Доходы юридических лиц облагаются налогом по следующим ставкам: 

- для деятельности по производству товаров – 13%; 

- для деятельности кредитно-финансовых организаций и мобильных компаний – 20%; 

- для деятельности по добыче и переработке природных ресурсов, а также по всем прочим видам деятельности – 18%.

 

Казахстан

Налоговым кодексом предусмотрено 12 видов налогов, в частности:

- НДС;

- корпоративный подоходный налог;

- индивидуальный подоходный налог;

- акцизы;

- рентный налог на экспорт;

- специальные платежи и налоги недропользователей;

- социальный налог;

- налог на транспортные средства;

- земельный налог;

- налог на имущество;

- налог на игорный бизнес;

- единый земельный налог.

 

НДС

Стандартная ставка составляет 12%.

Льготная нулевая ставка установлена экспортерам (кроме лома цветных и черных металлов) на выполнение работ, услуг, связанных с международными перевозками.

 

Корпоративный подоходный налог

Данный вид налога аналогичен налогу на прибыль, уплачивается с доходов юридических лиц после вычета расходов.

Ставка налогооблагаемого дохода установлена в размере 20%.

Действуют сниженные ставки для ряда видов деятельности от 5 до 15%, например, производителей сельскохозяйственной продукции – 10%.

Совокупная доля этих двух ключевых для экономики Казахстана налогов в структуре доходов госбюджета страны в 2022 году составила 41%: НДС – 21%, КПН – 20%.

 

Кыргызстан 

В стране действуют 8 видов налогов:

- подоходный налог;

- налог на прибыль;

- НДС;

- акцизный налог;

- налог за пользование недрами;

- налог с продаж; 

- налог на имущество (местный налог);

- земельный налог (местный налог). 

 

НДС

Стандартная ставка составляет 12%.

Для субъектов Свободных экономических зон установлена нулевая ставка.

 

Налог на прибыль

Стандартная ставка установлена на уровне 10%.

Нулевая ставка действует для «преференциальных видов промышленной и торговой деятельности», а также производства и реализации подакцизных товаров.

Общая доля НДС и налога на прибыль в структуре доходов госбюджета страны в 2022 году составила 48%: 32% - НДС, а 16% – налог на прибыль. 

 

Узбекистан

В Налоговом кодексе Узбекистана предусматривается 9 видов налогов: 

- НДС;

- акциз;

- налог на прибыль;

- налог на доходы физлиц;

- налог на пользование недрами;

- специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых; 

- налог на имущество;

- земельный налог;

- социальный налог.

 

НДС

Стандартная ставка с 1 января 2023 года снизилась с 15℅ до 12%. 

Сократились сроки проведения камеральной налоговой проверки обоснованности суммы НДС к возмещению с 60 до 30 дней.

При этом некоторые льготы по НДС с 1 апреля 2023 отменили, до конца года планируется также аннулировать льготы по некоторым другим услугам.

 

Налог на прибыль

Стандартная ставка составляет 15%, для отдельных категорий - 20%.

С 1 ноября 2022 года прибыль от экспорта товаров и услуг не подлежит налогообложению (нулевая ставка) независимо от доли доходов от экспорта в совокупном доходе. 

Некоторым категориям налогоплательщиков с 1 января 2023 года предоставляется право снижения ставки налога на прибыль на 50%.

Эти два налога в 2022 году обеспечили около 55% дохода госбюджета страны (около 36% - НДС и 19% - налог на прибыль).

 

Туркменистан

Существуют 6 видов общегосударственных налогов и 5 видов местных сборов.

К первым относятся:

- НДС;

- налог на прибыль;

- акцизы;

- налог на доходы физлиц;

- налог за пользование недрами;

- налог на имущество.

Местные сборы включают:

- сбор за рекламу;

- целевой сбор на обустройство территории;

- сбор с владельцев автостоянок;

- сбор с реализации автомобилей;

- сбор с владельцев собак.

 

НДС

Плательщиками в соответствии с Налоговым кодексом являются юрлица и предприниматели при совершении ими облагаемых налогом операций. Ставка – 15%.

 

Налог на прибыль

Ставка для юридических лиц - резидентов Туркменистана составляет 8% (кроме лиц, уставный фонд которых полностью принадлежит государству, и лиц, деятельность которых связана с нефтегазовой отраслью). Для остальных - 20% с прибыли.

Данные по доли НДС и налога на прибыль в структуре доходов госбюджета страны найти не удалось.

Этой весной оставайтесь с нами в Telegram, Facebook, Instagram, Яндекс.Дзен, OK и ВК