На прошлой неделе в медиалабе «Азия-Плюс» с участием журналистов, блогеров и представителей Налогового комитета состоялась встреча, на которой обсуждалась тема «Налогообложение блогерской деятельности в Таджикистане».

Специалисты попробовали простым языком разъяснить, как и какие налоги должны платить блогеры.

Эта встреча прошла на фоне дискуссий и споров о налогообложении блогеров в Таджикистане.

На вопросы журналистов и блогеров ответили Собирджон Вазиров, заместитель начальника Управления по совершенствованию законодательства, Акобир Садриддинов, начальник отдела налогового администрирования Управления электронной коммерции, и Хамза Бахадуров, специалист Управления по совершенствованию законодательства Комитета.

Мы собрали в материале ответы на самые важные вопросы.

 

- Понятие «блогер» в законодательстве Таджикистана не разъяснено. Кого комитет считает блогером, который должен платить налоги?

- Все те, кто получают доходы, должны платить с них налог. Блогеры тоже. Основным принципом налогового законодательства является доход. Нет необходимости упоминать конкретное понятие.

- По какой статье закона облагаются налогом физические лица, получающие доход от ведения блога?

- Существует два вида доходов: коммерческая (предпринимательство) и некоммерческая деятельность.

Предпринимательство – это постоянная деятельность, целью которой является получение дохода.

Некоммерческая является непостоянной деятельностью. То есть человек получает доход вне своей основной работы, но его основная цель заключается не в получении дохода.

В обоих случаях взимается налог.

- Куда блогеру следует обратиться для легализации своей деятельности и какие документы он должен предоставить?

- В налоговой системе блогер считается индивидуальным предпринимателем и на основании Закона «О регистрации» будет зарегистрирован в налоговой системе «Единое окно». Для этого ему следует обратиться в налоговые органы по месту жительства. 

Потребуются следующие документы:

- заявление в налоговые органы;

- копия паспорта;

- документ об аренде (если это собственный дом, то не нужен).

Следует отметить, что раньше требовалась оплата таможенной пошлины, сейчас - нет.

Через 3 рабочих дня после подачи документов они будут рассмотрены, и лицу будет выдано свидетельство о предпринимательской деятельности.

 

Сколько должен платить блогер?

- Какой вид деятельности должен выбрать блогер для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

- В выборе вида деятельности ограничений нет.

В системе «Единое окно» также есть, собственно, и деятельность блогера.

Если лицо осуществляет несколько видов деятельности, то при регистрации пишется основная деятельность, а в скобках указывается второстепенная.

- Как рассчитывается доход блогера? 

- После получения свидетельства о предпринимательской деятельности, блогер работает по упрощенной системе - платит налоги и представляет декларацию в упрощенном порядке.

Блогер-предприниматель уплачивает налог в размере 6% от общего дохода кассовым методом. Например, если он зарабатывает 100 тысяч сомони и имеет расходы 100 тысяч сомони, заплатит 6 тысяч сомони налога.

Другим методом является вычет стоимости, который составляет 18%. Например, если блогер во время своего квартального отчета заработал 100 тысяч сомони и потратил 99 тысяч, то 99 тысяч сомони вычитается, а с оставшейся 1000 сомони прибыли он платит налог в размере 18%.

Блогер - индивидуальный предприниматель и он должен предоставлять декларацию 15 числа каждые три месяца.

Если блогер-предприниматель нанимает сотрудника, он платит налог в размере 12% от его зарплаты. Также он платит 20% социального налога за своего наемного работника. Отчеты по налогам работников предоставляются ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Блогер, не зарегистрировавший свою деятельность в налоговом органе, должен платить 15% налога со своего дохода (за счет монетизации, рекламы и т. д.).

 

Налоги в США и Таджикистане

- YouTube, Google или Facebook зарегистрированы в Налоговом комитете как налогоплательщики и платят налоги. Должен ли платить налоги блогер, зарабатывающий через эти сети?

- Налоги делятся на две категории: прямые и косвенные.

Прямой налог - когда вы зарабатываете и будете платить налог.

Косвенные налоги - это налог на добавленную стоимость (НДС), который вы платите за дистанционные услуги. YouTube, Google или Facebook Таджикистану не платят подоходный налог, они платят косвенные налоги.

Например, когда вы размещаете рекламу на YouTube или Facebook и она стоит 1000 сомони, эти сети добавляют 15% НДС и предлагают вам цену.

Кроме нескольких товаров, которые освобождены от НДС государством, все остальные товары облагаются НДС.

НДС на блогера не распространяется и оплачивается компаниями.

- Некоторые блогеры говорят, что YouTube удерживает определенную сумму с их доходов и платит налоги в бюджет Таджикистана. Поэтому не считают нужным повторно платить налог.

- YouTube, Google или Facebook платят косвенные налоги.

Сейчас в Америке изменили законодательство. Если у видео 1 млн просмотров и 100 тысяч из них находятся в США, американские власти вычтут налог за 100 тысяч зрителей, а остальное выплатят блогеру. 

То есть, если он (YouTube) намерен заплатить 1000 долларов таджикскому блогеру, из-за того, что 10 или 20% контента приходится на Америку, из этого удерживается 10 или 20% подоходного налога, а остальное уплачивается. 

Когда блогер спрашивает YouTube, они говорят, что удержали налог. А блогер считает, что этот налог был уплачен Таджикистану.

Согласно статье 220 Налогового кодекса, иностранный доход, облагаемый налогом за границей, при предоставлении справки в Таджикистане налогом не облагается. То есть если предъявить справку об уплате 30% налога в США, то блогер будет освобожден от уплаты 30% налога в Таджикистане. YouTube должен передать блогеру учетные данные.

Этот опыт есть и в Таджикистане. Если резидент другой страны получает доход в Таджикистане и платит с него налоги, ему будет выдана справка, при предъявлении которой он будет освобожден от уплаты налогов в своей стране.

- Есть ли у Таджикистана соглашение с США об избежании двойного налогообложения?

- Нет, с США такого соглашения нет, но Таджикистан готов подписать такое соглашение. Механизм соглашения об избежании двойного налогообложения означает, что доход облагается налогом в одной стране.

Независимо от этого налог, уплачиваемый в других странах, в том числе в США, в Таджикистане учитывается.

 

Какие есть штрафы?

- Какие штрафы предусмотрены за неуплату налогов от блогерской деятельности?

- Согласно требованию статьи 599 Кодекса РТ «Об административных правонарушениях», уклонение от выплаты налогов и других обязательных платежей, выраженное в сокрытии объектов налогообложения, влечет наложение штрафа:

- на физических лиц в размере от 8 до 10 показателей для расчетов;

- на должностных лиц - от 40 до 50 показателей для расчетов;

- на индивидуальных предпринимателей, функционирующих на основе свидетельства, и юридических лиц - от 180 до 200 показателей для расчетов.

Один показатель равен 68 сомони.

Также в соответствии со статьей 617 этого Кодекса, ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации, влечет наложение штрафа на физических лиц в размере от 30 до 40 показателей для расчетов.

 

- Облагаются ли налогом деньги, полученные блогером в качестве помощи или подарка?

- Если целью блогера не является получение дохода, он платит подоходный налог в размере 15% от суммы, которую получает в качестве помощи. Однако эта сумма за 12 календарных месяцев не должна превышать 1 млн сомони. Потому что доход индивидуального предпринимателя, работающего на основании свидетельства, за 12 календарных месяцев должен быть до 1 млн.

Если блогер получает грант, он платит с него налог в размере 15%. Если грант предоставляется юридическим лицом и налог удерживается у источника выплаты, в этом случае 300 показателей по расчетам не облагаются налогом, облагается указанная выше ставка. 

В этом случае вы не будете подавать декларацию или платить налоги. Достаточно подать заявление об уплате налога.